PIT i ryczałt od 2027 roku — Sejm uchwalił zmiany. Co czeka przedsiębiorców?

Jaką skalę PIT uchwalił Sejm?

Tekst ustawy z 22 października przewiduje trzy przedziały. Stawkę wyższą stosuje się do nadwyżki ponad dany próg, a nie do całej podstawy. Parametry dotyczą skali podatkowej; nie zastępują automatycznie podatku liniowego.

Podstawą nie jest obrót firmy. To kwota ustalona po rozliczeniu kosztów i właściwych odliczeń. Obecnie skala obejmuje 12% do 120 000 zł i 32% od nadwyżki; kwota zmniejszająca wynosi 3 600 zł. Aktualną skalę publikuje MF.

Ile wyniósłby podatek? Trzy przykłady

Obliczenia własne dotyczą rocznej podstawy po odliczeniach, indywidualnego rozliczenia i samego PIT. Nie obejmują składki zdrowotnej, ulg od podatku, daniny solidarnościowej ani wspólnego rozliczenia.

Przy podstawie 140 000 zł nowy wzór daje 12 000 zł + 24% × 10 000 zł = 14 400 zł. Porównanie pomaga ocenić jeden element obciążeń; wybór formy opodatkowania wymaga osobnej kalkulacji kosztów, składek i ulg.

Ryczałt: 250 tys. euro i 300 tys. euro to różne progi

Limit dostępu do ryczałtu z działalności ma spaść z 2 mln euro do 250 tys. euro przychodów za poprzedni rok. Opinia Biura Legislacyjnego Senatu wskazuje, że przy takim brzmieniu przepisu o prawie do ryczałtu w 2027 r. decydowałyby już przychody z 2026 r. Zwraca przy tym uwagę na problem krótkiego czasu na dostosowanie. To ważna kwestia do śledzenia w dalszych pracach.

Przykładowo firma z przychodem za 2026 r. równym ustawowej równowartości 280 tys. euro mieści się w obecnym limicie 2 mln euro, ale przekracza uchwalony limit 250 tys. euro. Jeśli regulacja pozostanie bez zmian, trzeba będzie przygotować rozliczenie działalności na innej dostępnej formie w 2027 r. Inne warunki ryczałtu również wymagają sprawdzenia.

Stawka 17% miałaby objąć nadwyżkę ponad 300 tys. euro sumy określonych przychodów uzyskanych w trakcie roku. Art. 2 pkt 2 ustawy wskazuje przychody z art. 12 ust. 1 pkt 1, 2–3, pkt 4 lit. b–g oraz pkt 5–7 ustawy o ryczałcie, z uwzględnieniem kolejności ich uzyskiwania. Nie jest to ogólna stawka dla każdego rodzaju przychodu ani nowy limit wejścia do ryczałtu. Wskazany katalog nie obejmuje najmu prywatnego z pkt 4 lit. a.

Co z waloryzacją progów od 2028 roku?

Ustawa przewiduje pierwszą waloryzację w 2027 r. na rok 2028, na podstawie średniorocznego wskaźnika cen za 2026 r. Wzrost ma następować, gdy wskaźnik przekracza 100; kwoty mają być zaokrąglane w górę do pełnego złotego. MF miałoby ogłaszać wartości na kolejny rok do 30 listopada. Nie podajemy dziś gotowych progów na 2028 r.

Danina solidarnościowa: z 4% do 5%

Uchwalony tekst podwyższa stawkę do 5%. Art. 4 ust. 2 przewiduje pierwsze zastosowanie do daniny z terminem zapłaty 2 maja 2028 r. Nie należy więc zmieniać stawki daniny rozliczanej za 2026 r. na podstawie tej ustawy.

Przykład rachunkowy: przy ustalonej podstawie samej daniny 200 000 zł, 4% to 8 000 zł, a 5% to 10 000 zł. Podstawa daniny jest ustalana odrębnie; nie należy utożsamiać jej z całym przychodem firmy.

Na jakim etapie są przepisy i co zrobić teraz?

Sejm uchwalił ustawę 22 października, a 23 października przekazano ją do Senatu. Na 26 października figuruje jako druk senacki 883, skierowany do Komisji Budżetu i Finansów Publicznych; porządek posiedzenia zaplanowanego na 27 października obejmuje jej rozpatrzenie. To zaplanowany etap, nie wynik głosowania.

Przygotuj zestawienie przychodów za 2026 r., prognozę sprzedaży i kosztów na 2027 r. oraz porównanie dostępnych form opodatkowania. Decyzję oprzyj na ostatecznym brzmieniu ogłoszonych przepisów.

Źródła urzędowe

• Druk senacki 883 – tekst po uchwaleniu przez Sejm, art. 1–6
• Opinia Biura Legislacyjnego z 26.10.2026 – limit ryczałtu i przepisy przejściowe
• Senat – etap prac i plan posiedzenia 27.10.2026
• MF – obecna skala PIT

Zobacz również

• Ulgi podatkowe 2027 – co uchwalił Sejm?
• ZUS upraszcza wnioski o zasiłki od 24 października
• Faktura poza KSeF a odliczenie VAT